商洛市商务局去年度预算执行和其他财政收支情况审计报告
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商洛市商务局去年度预算执行和其他财政收支情况审计报告
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根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,商洛市审计局派出审计组,自202036日至521日,对商洛市商务局2019年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。本次重点审计了商洛市商务局和所属2个事业机构,并对有关事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到商洛市商务局及有关单位的积极配合。商洛市商务局及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。商洛市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位预算执行基本情况

(一)机构设置、人员及其他情况。

商洛市商务局是商洛市人民政府的正科级行政部门,属商洛市级一级预算单位,部门预算由商洛市商务局和所属2个副科级事业机构的预算组成。商洛市商务局设置一个账套,核算其及所属副科级事业机构,使用用友财务系统,会计核算执行政府会计制度

(二)预算执行情况。

2019年,商洛市人民政府《关于印发商洛市本级2019年部门预算的通知》(清府发﹝20192号)批复商洛市商务局本级一般公共预算16343716.65元(财政拨款),其中:基本支出预算4534716.65元,项目支出预算11809000.00元。

据商洛市商务局2019年度决算报表反映:上年结转和结余2269470.07元;2019年收入11512944.48元,其中财政拨款11257584.48元。2019年支出10679308.54元(财政拨款支出),其中:基本支出4006757.90元(含人员支出3854349.29元、公用支出152408.61元),项目支出6672550.64元。当年结转和结余1428441.75元,其中:基本支出结转和结余170.46元,项目支出结转和结余1428271.29元。滚存结转和结余3103106.01元,其中基本支出结转和结余170.46元,项目支出结转和结余3102935.55元。

(三)重大政策、项目预算执行绩效工作及管理情况。

经审计,商洛市商务局安排2个项目预算资金2800000.00元,其中:商洛市惠民生鲜超市租赁租金”项目预算2500000.00元,计划支付完成时间为20195月,实际支付2294432.50元,占预算安排资金91.78%,项目已完成;“应急猪肉储备”项目预算300000.00元,计划支付完成时间为201912,实际未支付,项目未完成。

(四)“三公”经费、会议费、培训费预算及执行情况。

1.公务接待费:2019年预算26000.00元,实际支出378.00元,为当年预算1.45%

2.无因公出国(境)费。

3.公务用车运行维护费:2019年预算9200.00元,实际支出12215.01元(含隐匿列支的公务用车费3399.00元),为当年预算132.77%

4.会议费:2019年预算4000.00元,实际支出1013.00元,为当年预算25.33%

5.培训费:2019年预算3000.00元,实际支出5655.00元,为当年预算188.50%(超预算部分为商洛市人民政府临时安排的培训等原因导致)。

(五)财政存量资金规模结构情况。

截至2019年末,商洛市商务局财政存量资金总额为3103106.01元(含两年以上形成的结余),其中:本级财政存量资金2847746.01元,非本级财政存量资金255360.00元(财务账以往来科目核算)。同级财政收回642323.04元(为商洛市商务局于2020330日缴回的2017年省级商务发展资金-省开放型经济发展专项资金”)。

(六)稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况。

商洛市商务局按照西安市人民政府办公厅《关于印发西安市进一步加快公益性惠民生鲜超市体系建设实施方案的通知》(筑府办函﹝2017167号),将由商洛市级承担的50%惠民生鲜超市回租(回购)资金纳入年初预算,预算金额2500000.00元,20198月,商洛市商务局收到商洛市财政局下达的惠民生鲜超市租赁租金2294432.50元,之后拨付农副产品公司关于2018-2019年度商洛市5个惠民生鲜超市租金2294432.50元,完成预算的91.78%

二、审计评价意见

一是预算编制方面,本级财政性收支纳入预算,项目支出预算按照支出功能分类细化到具体项目、并细化到“项”级科目。

二是预算管理方面,对财政拨款结转结余资金的控制程度不够,仍存在部分财政性项目资金结转结余。年末形成净结余的项目支出预算累计金额占项目支出预算总额的16.53%2019年度本级预算已按照政府信息公开有关规定和时限公开信息,决算尚未批复未公开。

三是预算执行方面,预算执行刚性约束不够、及时性和有效性不强,预算执行率低、资金闲置率较高、未按规定实施和完成项目。当年预算执行率62.50%,资金闲置率75.01%,未能很好地发挥财政资金效益。

四是重大政策、项目预算执行绩效情况,未建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理工作,未逐步建立重大政策、项目绩效跟踪机制。

五是公务支出和公款消费方面,未严格执行厉行节约反对浪费规定,“三公”经费中的支出存在超预算的问题。

六是个人借款的清算、账务调整方面,未严格执行相关财经法规和财务制度规定,存在现金支付个人大额借款且未及时清理的问题。

七是管理制度方面,制定有财务管理等制度,内控制度基本健全,部分制度执行有效。

八是以前年度巡察发现问题的整改方面,针对六届商洛市委第五轮巡察第二巡察组提出的六个方面18个问题,其中涉及“财经制度执行不严、核算不规范”、“公务用车运行维护费逐年增加”、“票据存在涂改现象”、“违反中央八项规定精神支付就餐费”方面的4个问题,商洛市商务局于2019118日作出整改情况汇报,4个问题已整改。

本次审计查出2019年预算执行中主要问题资金2486807.25元(其中:违规资金580元、管理不规范资金2486227.25元),管理不规范资金占审计资金总额的23.28%

三、审计发现的主要问题及审计处理意见

(一)预算执行中存在的主要问题

1.项目未按规定及时验收支付、预算未安排支出300000.00元。

根据商洛市人民政府办公室《关于印发<商洛市猪肉储备实施办法(试行)的通知>》(清府办发﹝2018216号),商洛市猪肉储备亚博是由政府指定适合的猪肉储备承储企业承储冷冻(鲜)肉,承储标准为300吨,猪肉储备基金根据储备规模列入年度财政预算,用于储备猪肉的费用补贴等,补贴资金由市财政局会同市商务局每半年预付50%,年终结算。根据商洛市人民政府《关于明确猪肉储备及承储企业的批复》(清府通﹝2018299号),同意商洛市猪肉储备并确定某食品公司作为2018年猪肉承储企业。20181216日,商洛市商务局与某食品公司签订《商洛市2018年度猪肉承储合同》,约定:储存猪肉按每吨每月180.00元补贴,即300吨储存猪肉每年补贴648000.00元,储存费用的支付亚博为每半年支付50%,余下的50%年终结算,储存猪肉轮换时,须保证猪肉储备量实时在300吨的前提下方能轮换,待轮换后,经验收合格后再依照数量按标准拨补储存费用。2019923日,某食品公司向商洛市商务局申请按合同规定拨付半年猪肉储存补贴资金324000.00元。

2019年,商洛市商务局将“应急猪肉储备”项目经费纳入预算,预算金额300000.00元,截至年末,商洛市商务局未对该项目进行验收,预算未安排支出。

上述事项不符合《中华人民共和国预算法》第五十七条“……各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价”、《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(201891日)四、(七)“强化绩效目标管理。各地区各部门编制预算时要贯彻落实党中央、国务院各项决策部署,分解细化各项工作要求,结合本地区本部门实际情况,全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标”和商洛市人民政府办公室《关于印发<商洛市猪肉储备实施办法(试行)的通知>》(清府办发﹝2018216号)“补贴资金由市财政局会同市商务局每半年预付50%,年终结算”的规定。

根据上述规定,商洛市商务局应逐步建立项目绩效跟踪机制,对预算项目开展情况进行绩效评价,督促加快推进项目进度,项目完工后,积极组织相关部门进行验收,及时支付资金。

2.结转结余两年以上项目资金1676404.26元,未缴回财政。

截至2019年末,商洛市商务局结转结余两年以上项目资金共计1676404.26元,未缴回财政,分别为“农村电子发展专项资金”1674664.26元(因电商产业园项目未结算导致)、储备粮总公司直属库灭弧式用电项目-五谷丰(省)1740.00元。

上述事项不符合《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》(财预[2015]15号)“……部门预算结余资金以及结转两年以上的资金(包括基建资金和非基建资金),由同级财政收回统筹使用”、财政部《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》(财预〔201011号)“一、……要完善预算编制与预算执行相结合的机制,加强结转和结余资金管理。对部门、单位年底形成的财政拨款结转和结余资金,各级财政部门应统筹安排使用”的规定。

根据上述规定,商洛市商务局应将结转结余两年以上的项目资金1676404.26元缴回财政,由财政部门统筹安排使用。

(二)“三公”经费及会议、培训费预决算方面存在的问题。

隐匿列支公务用车运行维护费3399.00元。

商洛市商务局2019年度支付公务用车费用共计3399.00元,未在规定的“公务用车运行维护费”科目下列支,而在其他科目列支,如12月支付公务用车维修费用525.00元,在“办公费”、“其他交通费用”科目中列支,支付公务用车修理费2874.00元,在“维修(护)费”科目中列支。

上述事项不符合《西安市人民政府办公厅《关于进一步加强”三公“经费管理的通知》(筑府办发﹝201454号)“四、严肃制度,完善‘三公’经费财务管理(二)细化会计科目列报。市直各部门和单位应根据政府收支分类科目的有关要求,分别按经济科目‘因公出国(境)费用’‘公务接待费’‘公务用车购置’‘公务用车运行维护费’在本单位如实核算‘三公’经费,并结合实际情况下设明细科目,真实全面反映具体的支出用途及方向,年终决算时,应做到决算报表数据与会计账簿完全一致”的规定。

根据上述规定,商洛市商务局今后应如实反映公务用车运行维护费,在正确的科目中列支,保证决算数据真实、准确。

(三)其他财政收支活动方面存在的问题。

1.未及时清理现金支付的个人借款88460.00元。

截至20191231日,商洛市商务局个人借款账面余额88460.00元,未清理,且均以现金支付

上述事项不符合《陕西省财政厅关于印发<陕西省公职人员借款管理办法>的通知》(黔财预﹝2018119号)第七条......坚持‘前账不清新账不借、一年多清年底必清’的工作机制,不得长期挂账,不得转移、混淆债权或债务,做到‘资料全、账目清’”、第十条“......对大额现金的个人借款行为,要严格执行‘三重一大’制度,大额现金一律转账支付,不得使用现金”的规定。

根据上述规定,商洛市商务局应立即清理借款人办结公务情况,督促其按规定办理报销结算手续,今后严格管理个人借款行为,坚决杜绝类似情况发生。

2.超范围、超标准报销交通费220.00元。

商洛市商务局201910月,报销某某职工交通费共计260.00元,其中:到商洛市内来源汽车城参加调研打车费20.00元、华丰物流园区参加调研来回打车费40.00元、西安市内参加农贸市场信息化改造培训来回打车费200.00元,上述符合报销标准的只有到西安市内参加农贸市场信息化改造培训交通费40元,超范围、超标准报销220.00元。

上述事项不符合《商洛市财政局关于印发﹤商洛市党政机关、事业单位差旅费管理办法(试行)﹥的通知》(清财字201610〕号)第十九条“市内交通费是指工作人员因公出差到常驻地以外地区期间发生的市内交通费用”和第二十一条“......西安市内商洛市以外行政区域市内交通费每人每天40元。市委各部委、市政府各部门、各直属机构、市人大办公室、市政协办公室、市人民法院、市人民检察院、各民主党派和工商联、社区服务中心工作人员在商洛市区域内出差,市内交通费补助标准为:红枫湖镇(不含镇政府驻地所在社区区域)、站街镇每人每天20元;卫城镇、王庄乡、犁倭镇、暗流镇、流长乡、麦格乡每人每天30元;新店镇每人每天40元。在社区进行公务活动的,不报销市内交通费”的规定。

根据《商洛市财政局关于印发﹤商洛市党政机关、事业单位差旅费管理办法(试行)﹥的通知》(清财字201610〕号)第二十五条“市内交通费按规定标准报销。未按规定标准开支差旅费的,超支部分由个人自理”的规定,商洛市商务局应向某某职工收回超范围、超标准报销的市内交通费220.00元,并调整相关账务。

3.多列支差旅费360.00元。

商洛市商务局20193月,支付职工22019225日至31日外出考察费用9024.00元,其中住宿费1644.00元,2人机票5220.00元,6天市内交通补助及伙食补助2160.00元(交通补助每人每天80元、伙食补助每人每天100元),比实际出差天数51800.00元(2019225日至31日共计5天)多列支1天市内交通及伙食补助360.00元(每人180.00元,2人共360.00元)。

上述事项不符合《商洛市财政局关于印发﹤商洛市党政机关、事业单位差旅费管理办法(试行)﹥的通知》(清财字201610〕号)第二十七条“各单位财务部门应当严格按规定审核差旅费开支,对未经批准,以及超范围、超标准开支的费用不予报销”的规定。

根据上述规定,商洛市商务局应向2名职工收回多列支的交通及伙食补助费每人180元共计360.00元,并调整相关账务。

4.未准确支付储备粮贷款合同利息171963.99元。

20191月、3月,商洛市商务局分别支付某粮油公司20191-2月储备贷款利息共计134758.21元,其中103722.14元利息与所附合同或银行利息提示单金额不符(142590.13元,361132.01元)未准确支付储备粮贷款合同利息103722.14元。

20194月,商洛市商务局拨付商洛市发展和改革局至201931日储备贷款利息68241.85元,银行提示付息通知书”提示付息金额184966.84元,所附合同应付利息48111.01元,未准确支付储备粮贷款合同利息68241.85元。

上述事项不符合商洛市人民政府办公室《关于印发商洛市县级储备粮油管理办法(暂行)的通知》(清府办发〔2016134号)第二十八条“承储企业轮出粮食后,应及时将销售款归还农业发展银行;轮入新粮时,应根据收购入库进度和轮出时收回贷款额等量申请办理贷款”、第十九条“县级储备粮的费用及利息,由县级财政负担。……利息按县级储备粮实际占用贷款额及规定的利率由市财政局拨付到贷款承储企业在农发行开设的利息专户”、第八条“任何单位和个人不得以任何亚博骗取、挤占、截留挪用县级储备粮贷款、贷款利息和保管费用、轮换费用、价差等财政补贴”的规定。

根据商洛市人民政府办公室《关于印发商洛市县级储备粮油管理办法(暂行)的通知》(清府办发〔2016134号)第十九条“县级储备粮的费用及利息,由县级财政负担。……利息按县级储备粮实际占用贷款额及规定的利率由市财政局拨付到贷款承储企业在某银行开设的利息专户”、第四十一条“承储企业违反本办法规定 ,有下列行为之一的,由市商务局、市财政局和某银行按照各自的职责责令限期改正、退回骗取的县级储备粮贷款和贷款利息、管理费用等财政补贴;情节严重的,取消承储资格,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分;构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任: ()以低价购进高价入账、高价售出低价入账、以陈粮顶替新粮、虚增入库成本等手段套取差价,骗取县级储备粮贷款、贷款利息和管理费用、价差等财政补贴的; ()挤占、截留、挪用县级储备粮贷款、贷款利息和管理费用、价差等财政补贴的”的规定,商洛市商务局应立即纠正上述做法。

审计期间,商洛市商务局已查明未准确支付储备粮贷款合同利息的主要原因是疏忽遗漏相关借款合同、展期合同,经补齐遗漏的3笔借款合同、3笔借款展期合同,涉及应付利息175709.83元,并扣除后附合同中不在支付范围的利息3745.84元后,金额相符;另后附银行提示付息通知书”提示付息金额184966.86元与所附合同应付利息48111.01元相差的136855.85元,是提示的3笔省级借款,涉及利息116725.01元,不由商洛市级拨款,以及补齐遗漏的1笔借款合同、1笔借款展期合同,涉及利息20130.84元,补齐后金额相符。

5.收回借支款150000.00元未开收款收据。

20195月,商洛市商务局收回某服务公司归还的借支款150000.00元未开收款收据。

上述做法不符合《会计基础工作规范》第四十八条“(六)收回借款时,应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原借款借据”的规定。

根据上述规定,商洛市商务局应补开收回150000.00元的收款收据,今后应避免此类问题的再次发生。

(四)减轻企业负担方面存在的问题。

拖欠民营企业账款96000.00元。

20164月,商洛市商务局向某实业公司采购“商洛市电子商务发展规划(2016-2018”项目,并与其签订了《商洛市电子商务产业发展规划编制合同》,合同约定项目编制及评审费总额为296000.00元,支付时间、亚博为:合同生效日后三日内支付150000.00元,销售方交付该规划文本且经采购方组织专家评审论证通过后,一周内支付146000.00元。2016913日,商洛市商务局验收了该项目,并于12月核销项目款200000.00元,截至目前,仍拖欠项目款96000.00元未支付。

上述事项不符合《陕西省人民政府办公厅关于转发省减轻企业负担联席会议清理拖欠民营企业中小企业账款工作实施方案的通知》(黔府办发电〔2018201 号)“三、时间安排()启动排查阶段(20181210-2019110日),……在启动清理拖欠工作的亚博,各地各部门要立即开展拉网式排查,不留死角地摸清本地区、本行业拖欠民营企业中小企业欠款情况,建立清理拖欠台账”和陕西省政府减轻企业负担办公室《关于印发陶长海副省长在全省清理拖欠民营企业中小企业账款工作电视亚博会议上讲话的通知》(黔减负办〔2019 2 号)“二、狠抓工作落实,确保完成清欠目标任务……第二,全面排查拖欠底数。底数不清,必将导致‘边清边欠’‘清完又欠’,对清欠工作大局造成不利影响。清欠是面向全社会公开的政策举措,各地各有关部门和国有企业特别是各级政府融资平青公司,要本着实事求是的原则深入开展摸底排查,不能隐瞒不报,也不能等待观望。要再认真对照全国电视亚博会议精神和国办通知要求,明确各种债务和拖欠账款的性质和边界,对拖欠账款情况逐项再梳理,加大力度、全面摸排,不留死角、查漏补缺,登记造册、细化台账。排查工作要做到客观、具体、准确,坚决杜绝走过场、搞形式”的规定。

根据上述规定,商洛市商务局应立即清偿已验收项目拖欠款96000.00元。

四、审计建议

(一)逐步建立项目绩效跟踪机制,开展项目预算执行事前、事中、事后绩效评价,结合考虑年初结转结余资金,合理编制预算。

(二)尽快完善如应急猪肉储备等项目程序,及时验收结算,加快存量资金支付进度,以免造成财政资金闲置,提高项目资金的使用效益。

(三)完善“三公”经费、会议费、培训费、差旅费管理制度和支出标准,强化支出控制,严禁超预算、超标准列支。

(四)加强财务管理,财务人员应加强对《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《政府会计制度》等财经法规制度的学习,规范财务工作流程,严格以实际发生的经济业务进行会计核算。

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