商洛市2017年度本级预算执行和其他财政收支情况审计查出问题的整改情况报告
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商洛市2017年度本级预算执行和其他财政收支情况审计查出问题的整改情况报告
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  前年8月21日,商洛市六届人大常委会第十次会议审议通过了《商洛市人民政府关于2017年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》。市政府高度重视整改工作,要求各单位积极认真进行整改,深入研究和采纳审计提出的意见建议,完善措施和制度。亚博,要求市审计局按程序加大督促跟踪检查力度,确保整改落到实处。市审计局在坚持审计整改跟踪回访的基础上,建立整改问题台账,实行销号管理,各单位按市政府要求,扎实推进审计查出问题的整改工作,自觉接受审计跟踪检查,并以整改为契机,建立健全相关制度。截止到去年11商洛市2017年度本级预算执行和其他财政收支情况审计查出问题55个,已整改48个,占问题总数的87.27%,需要继续整改7个,占问题总数的12.73%。具体情况报告如下:

一、2017年本级财政管理及决算草案审计整改情况

(一)关于未及时征缴一般预算收入-非税收入628.66万元的问题。商洛市财政局已于前年元月缴库,并承诺下一步将严格遵守规定,及时清缴各项非税收入。

(二)关于非税收入确认不及时488.09万元问题。商洛市财政局已与执收单位、代理银行三家共同清理年底没及时确认缴款的单位,督促执收单位、缴款人、银行三方将部分非税收入录入非税系统并确认,目前已确认457.04万元,无法确认执收单位31.05万元,均已缴入国库。

(三)关于超出合同约定范围支付贷款利息706万元问题。商洛市财政局已收回商洛市文体广电旅游局、商洛市城投公司超合同约定范围支付的706万元。

(四)关于未及时拨付、使用专项资金11,410.26万元问题。商洛市财政局已进行整改:一是未及时拨付2017年度上级专项转移支付资金7,293.98万元,截止去年11月已拨付完毕二是未及时拨付、使用2016年及以前年度专项资金4,116.28万元,已按照《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》(国办发〔2014〕70号)文件精神,市财政局下达《关于收回部门预算结转结余资金的通知》(清财预〔2018〕11号)、《关于收回部门预算结转结余资金的通知》(清财预〔2018〕17号)将两年及两年以上的部门还未使用的结转结余资金进行收回。

(五)关于未及时清理存量资金41,549.49万元问题。商洛市财政局已清理:一是未及时清理国库集中支付系统和单位实有账户结转结余存量资金41,543.49万元。前年1月5日市财政局下发了《关于开展盘活财政存量资金工作的通知》(清财预〔2018〕1号)文件,对前年全面清理盘活财政存量资金进行具体安排和布置,加大清理存量资金力度,清理2015年及以前年度部门结转结余共计43,816.55万元,财政下文收回存量资金8,892.7万元,部门已支出34,923.85万元。二是未及时安排使用专项资金6万元,市财政局已通过清财农〔2018〕1号将该笔资金收回。

(六)关于未将所有财政资金纳入国库集中支付范围问题。2017年度商洛政局未所有国库集中支付范,通过实拨亚博支付金共72,655.80万元。商洛市财政局已采纳审计提出的一步加大国库集中支付制度改革力度,按要求实现国库集中支付制度覆盖到所有政性金的审计意见。目前,已将市直一级预算单位和九个乡镇人民政府全部纳入国库集中支付改革范围,并将所有财政性资金纳入财政预算一体化系统管理。因垂管单位已纳入上级财政国库集中支付改革范围,平青公司不属于行政事业单位,按规定无法纳入国库集中支付,只能采取实拨亚博拨款,下一步,将在省财政厅的指导下进一步探索研究国库集中支付管理。

(七)关于本级一般公共预算支出年初代编预算未严格执行问题。2017年商洛政局向人大告一般公共算支出210,565万元中,有28,123万元由商洛政局5科室代编预算,其中基本支出代16,030万元,目支出代12,093万元,未化到部,有2,557.55万元于2017年11月划转到其他目支出,有7,007.04万元于2017年12月31日下位,有4,523.61万元用于平衡算。商洛市财政局已采纳审计提出的一步控制并压缩编预模,提高年行率,化落编预算,加快代编预的审计意见。承诺下一步将进一步加强部门预算的编制,细化支出项目,严格将年初预算安排在相应的主管部门。

(八)关于部分支出预算未执行问题。查商洛政局部门预行情2017年度数为5,658.45万元,实际拨4,657.65万元,有997.21万元未付到,余在国库集中支付系商洛市财政局已采纳审计提出的算,提高行率意见,承诺下一步将进一步提高预算的精细化管理,严格执行预算,提高预算的执行率。

(九)关于总预算会计账与决算报表账表不符问题。2017年调节基金年初7,853.73万元,2,332.79万元,9,230万元,年终结956.52万元。2017年级预调节基金收、支均与账不符,均相差1,375万元。商洛市财政局已采纳审计提出的加强会计核算管理,确保与总预会计账账表相符的审计意见。承诺下一步将加强预算精细化管理,预留足够的预算稳定调节基金,确保加强会计核实管理,确保账账相符。

(十)关于往来款未及时清理问题。政局总预会计2017年其他收款年末余114,903.54万元,其中三年以上未变动结9,011.39万元;其他付款年末余18,623.01万元, 其中三年以上未变动余额6,147.94万元;借出款年末余2,828万元。收入征收管理局育收费专户其他收款年末余6,920.72万元,均三年以上余;其他付款年末余7,136.66万元,其中三年以上未变动结2,946.36万元。市财政局积极进行清理,去年10月,共清理了其他应收款70,821万元;清理其他应付款7,208万元。由于部分往来款项时间较长,存在一些客观原因,清理难度较大,亚博,由于每年的财力有限,不能核销部分往来款。财政局承诺今后将继续加大力度对往来款项进行清理。

二、2017年税收执行情况审计整改情况

(一)关于应征未征税金及滞纳金10,359万元问题。主要是历年来纳税人进行纳税申报后,因各种原因未缴纳入库产生,商洛市地税局按规定在进行催报催缴。

(二)关于超出规定范围减免残疾人就业保障金0.44万元问题。商洛市地税局审计期间已进行收缴。

三、部门预算执行审计整改情况

(一)商洛市财政局2017年度部门预算执行和其他财政收支审计整改情况

1.关于挤占协税护税资金82.21万元用于支付办公费及工会经费等问题。商洛市财政局前年7月已调整账务处理,归还协税护税资金82.21万元。

2.关于未按规定清理存量资金30.50万元问题商洛市财政局前年7月已将资金缴入国库。

3.关于预算编制不完整,未将年初结转和结余3,075万元纳入本年度预算问题商洛市财政局已采纳审计提出的今后编制本单位预算时应按本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署,结合本单位的职责、任务和事业发展计划、定员定额标准以及上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素编制下一年度的预算的审计意见。承诺今后预算编制将按全市的统一安排部署,按预算编制的要求编制年度预算。

4.关于往来款长期挂账问题截止2017年12月底,市财政局其他应收款余额1,512万元。其中三年以上未发生收支变动金额47万元;其他应付款余额4,717万元,其中三年以上未发生收支变动金额21万元。市财政局按照规定进行清理,前年以来共清理往来款项15笔,清理金额284.62万元,并对同一事项债权债务进行合并调整。

(二)暗流镇财政决算审计整改情况

1.关于财政分局未及时清理往来款问题2017年年末暗流镇财政分局总预算会计中其他应付款余额520万元,其中2017年度未变动款项有281万元其他应收款余额549万元,其中2017年度未变动款项有293万元暗流镇财政分局已清理其他应付款410万元,因挂账时间较长清理难度较大等原因未清理110万元;已清理其他应收款462万元,因挂账时间较长清理难度较大等原因未清理87万元。

2.关于原始凭证不完善问题。暗流镇财政分局已将所缺少资料入档装订。

、领导干部经济责任审计整改情况

(一)商洛市新岭社区党委书记2015年至2016年度任期经济责任审计存在问题的整改情况

1.关于超范围支出商洛市红枫派出所办公费9.97万元问题商洛市新岭社区已采纳审计提出的今后在涉及向其他单位拨付工作经费时,应严格按照相关财经纪律,通过内部结算票据以转账亚博进行拨款的审计意见,承诺在今后拨付工作经费时,严格按照机关财经纪律,通过内部结算票据拨款。

2.关于白条列支职工就餐费20.28万元问题。商洛市新岭社区由于经费紧张,采用实报实销,以收条、领条支付亚博进行餐费支付,已对经办会计进行了党内警告处分,现在社区已自建食堂,要求涉及职工就餐,必须提供正式发票报销。

3.关于占用其他单位车辆3辆问题商洛市新岭社区已向上级申请公务用车编制,由于社区属于事业单位,暂不能给予公务用车编制,为保障工作正常运转,社区租用亚博的3辆面包车用于办公,待社区车编核定后予以归还,并承诺作好车辆及使用经费的规范管理。

4.关于充值油卡、乘车卡无出行明细记录问题商洛市新岭社区已规范油卡管理,统一使用一张油卡并作好记录,不再充值任何公交车乘车卡

5.关于违规发放加班补助等津贴补贴5.10万元问题商洛市新岭社区已采纳审计提出的对已发放的补助进行清理,并立即停止发放违规的相关补助的审计意见。对会计人员发放劳务补贴已完善相关劳务合同;发放面试考官劳务费7人共0.21万元已在审计期间收回;承诺在今后工作中严格遵守相关规定,对无依据的任何津贴补贴全部禁止发放。

6.关于超出规定的范围和限额使用现金问题商洛市新岭社区已要求财务人员严格遵守条例,单笔1000元以上支出必须转账支付。

7.关于固定资产1.94万元未入账、账实不符问题。商洛市新岭社区在审计期间已全部登记入账。

8.关于银行存款账面余额与银行对账单余额不相符问题。2015年12月31,商洛市新岭社区服务中心在商洛市农业银行尾号为10540账户账面余额与银行对账单相差0.29万元。商洛市新岭社区已进行调账。

9.关于往来款未及时清理问题。截至2016年12月31日,新岭社区服务中心其他应收款两年以上未发生变动的金额共计13万元;其他应付款两年以上未发生变动的金额共计37万元。商洛市新岭社区已清理完毕。

(二)商洛市卫生和计划生育局局长2015年至2016年度期经济责任审计存在问题的整改情况

1.关于报账手续不真实、不合法问题。商洛市卫生和计划生育局已经停止不规范做法,并收回不合规的列支款1.60万元,后续将严格按照相关法律法规执行。

2.关于未及时下拨二级单位工会经费60.61万元问题。市卫计局已于前年3月将滞留在机关的工会经费下拨二级单位。

3.关于列支车辆燃油费无车辆用油详细记录问题。商洛市卫生和计划生育局已制定了车辆用油登记明细卡,规范相关费用支出。

4.关于2016年度利息收入0.70万元未缴入国库问题。商洛市卫生和计划生育局已于前年2月上缴商洛市国库。

5.关于往来款未及时清理问题。2016年末其他应收款余额83万元,其中两年以上未发生收支变动的余额为34万元;其他应付款余额390万元,其中两年以上未发生收支变动的余额为47万元。商洛市卫计局成立往来款项清理小组,对合并前的原单位往来款项进行清理,已清理核销往来款40.79万元。

(三)商洛市暗流镇党委书记2016年8月至2017年12月任期经济责任审计和商洛市暗流镇人民政府镇长2016年7月至2017年12月期经济责任审计存在问题的整改情况

1.关于购入固定资产1.77万元未登记固定资产账问题。暗流镇已对购入的固定资产按照使用单位计入单位固定资产账簿。

2.关于扩大开支范围为不属于车改保留的公务用车交纳保险费0.75万元问题。暗流镇已将车牌号为贵A845B2的车辆归还暗流镇村建服务中心,车辆支行维护费调整到村建服务中心村庄环境整治经费中予以列支

3.关于违规用公款0.11万元购买香烟问题。鉴于该问题发生在八项规定出台前,审计责成今后不再发生类似行为,暗流镇已采纳审计意见,承诺今后不再发生类似行为。

4.关于车辆超编和借用、占用其他单位车辆问题。暗流镇党委会于前年6月召开党委会已将车牌号为贵A845B2、贵A592C0两辆车归还暗流镇村建服务中心。

5.关于暗流镇人民政府往来款项未及时清理问题。2017年年末其他应收款余额327万元,其他应付款361万元。暗流镇财政分局已清理其他应收款125万元,因手续不完善、挂账时间较长清理难度较大等原因未清理202万元;清理其他应付款45万元,因手续不完善等原因未清理316万元。

6.关于暗流镇小沟村2017年度高标准农田建设项目未按实施方案和批复的内容实施问题。项目已于去年8月由市自然资源局牵头组织相关单位进行初步验收,施工方已按要求进行整改,正完善整改竣工验收资料,待完善后报市自然资源局复核

7.关于暗流镇小沟村扶贫资金200万元入股商洛市工业投资有限公司建设白条鸡屠宰场项目未按实施方案批复的建设内容实施问题2018年11月暗流镇终止与商洛市工业投资有限公司入股协议,将本金200万元和分红资金10万元汇入暗流镇村集体资金核算账户去年5月暗流镇重新申报入股某食品有限公司发展辣椒产业项目。

商洛市生态文明建设局局长2016年至2017年期经济责任审计(包括生态文明建设局2017年部门预算执行情况审计问题)存在问题整改情况

1.关于未如实按照加班情况和报批审核、公示、备案等程序发放加班补贴5.75万元问题。商洛市生态文明建设局于前年6月在市财政局、人社局的指导下,规范了林业派出所干警的值、加班签到考核、公示和补助发放审核审批流程,按照实际加班天数进行补助,每月补助最多不超过预算标准720元/人/月的规定。

2.关于扩大开支范围发放纪检监察津贴0.84万元问题。商洛市生态文明建设局已于前年8月15日清退扩大开支范围发放的纪检检察津贴0.97万元(其中0.13万元为前年第一季度发放的2人每人0.065万元)。

3.关于扩大开支范围报销培训交通费0.10万元问题。商洛市生态文明建设局已于前年5月21日收回。

4.关于未及时清理往来款问题2017年预付账款年末余额3,285万元,其中生态文明建设局机关账套2年以上未发生变动金额600万元;其他应收款年末余额1,308万元,其中2年以上未发生变动金额743万元;其他应付款年末余额1,737万元,其中2年以上未发生变动金额449万元。市生态文明建设局正在组织财务人员进行清理,已清理核销往来款1,835万元。

5.关于记账凭证金额与原始凭证金额不符,记账凭证多记账支出0.18万元、多核销预付账款7.20万元、少核销其他应收款0.1万元问题。商洛市生态文明建设局已查明该问题系财务人员工作疏忽造成,已于前年5月21日收回绿化苗木基地多付苗木费0.09万元、收回广告工作室多付办公费0.09万元,并做出账务更正处理、冲回多核销商洛市国有林场预付账款7.2万元、补记商洛市百花社区服务中心少核销其他应收款0.1万元。

6.关于汞污染治理建设项目勘察未按规定进行公开招标问题。商洛市生态文明建设局已接受商洛市城市住房城乡建设局处罚整改,并承诺今后将严格按照项目审批规定进行建设。

7.关于超出规定的范围和限额使用现金问题。商洛市生态文明建设局已采纳审计提出的严格执行《中华人民共和国现金管理暂行条例》,按规定的范围和限额使用现金的审计意见。承诺今后将严格财经纪律,严格执行《现金管理暂行条例》的有关规定。

8.关于2016年退耕还林工程未按照批复的退耕还林工程作业设计进行施工问题商洛市生态文明建设局已对接西安市生态委,暗流镇调整资料已全面完善,并报西安市生态委备案,亚博已督促暗流镇完成了面积分户、资金兑现工作。

、专项资金审计整改情况

(一)商洛市2015年国家农业综合开发存量资金土地治理项目审计存在问题整改情况

1.关于原始凭证不合规问题。商洛市财政局在审计期间已完善。

(二)商洛市2017年筑城温暖活动资金筹集管理和使用情况项目审计存在问题整改情况

1.关于民政局慰问部队资金1.5万元未及时报账问题。商洛市民政局已于前年9月报账支出。

2.关于报账手续不合规问题。商洛市民政局及工信局已采纳审计意见,今后按要求完善报账手续。

3.关于未严格按安排慰问标准进行慰问问题。中共商洛市委宣传部已采纳审计意见,今后严格按慰问标准进行慰问。

(三)商洛温氏畜牧有限公司卫城种鸡场2016年动物疫病净化创建(市级)项目审计存在问题整改情况

1.关于未严格按照《商洛温氏畜牧有限公司卫城鸡场2016年动物疫病净化场创建项目实施方案》实施,增加采购了1组生活热水机组问题。商洛市农业局在支付项目款时扣除多采购的1组生活热水机组价值3.33万元。

(四)商洛温氏畜牧有限公司卫城种鸡场2016年动物疫病净化创建(省级)项目审计存在问题整改情况

1.关于项目未严格按照施工合同实施问题。商洛市农业局在支付项目款时扣除与施工合同不符金额2万元。

2.关于项目实施方案编制不够具体问题。商洛市农业局已采纳审计提出的应加强对实施方案审核的审计建议。

(五)商洛市2017年农村义务教育阶段学生营养改善计划补助资金项目审计存在问题整改情况

1.关于未及时清缴西安市级多算的2017年农村义务教育阶段学生营养改善计划市级补助资金43.13万元问题该资金已在西安市去年10月28日下达的《西安市教育局 西安市财政局关于下达去年农村义务教育学校学生营养改善计划市级补助资金核算及相关情况的通知》(筑教发〔2019130号)中进行抵扣。

2017年度本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题整改情况总体较好,但仍然存在部分问题未整改到位等现象。对于尚未完成整改的问题,市政府将继续加强审计整改全过程动态跟踪,加强审计整改“清单式”管理,加强对普遍性和倾向性问题的综合分析,促使各部门和单位不断健全内部管理,建立长效管理机制,提高财政财务管理水平。

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