商洛市人民政府关于前年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
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商洛市人民政府关于前年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
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根据审计法及相关法律法规,商洛市审计局在商洛市委、市政府和上级审计机关的领导下,对前年度商洛市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。前年度的审计工作坚持以习大大新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大、中央审计委员会第一次会议和省审计委员会第一次会议精神,紧紧围绕市委、市政府中心工作,严格依法履行审计监督职责,重点对商洛市本级预算执行和决算草案、部门预算执行、脱贫攻坚等重点专项资金管理使用情况,政府投资建设项目预结算以及乡(镇)、社区、国有企业主要领导干部任期经济责任进行了审计。现将审计工作情况报告如下:

前年,在商洛市委市政府的领导下,各乡(镇)、社区、管委会及各部门认真落实市委、市政府各项决策部署,紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局,协调推进“四个全面”战略布局和“一品一业、百业富贵”美好愿景,聚焦打赢“三大攻坚战”和实施“三大战略行动”,全面深化改革,坚持稳中求进的工作总基调,做大经济总量和提高发展质量,扎实推进各项工作,经济社会保持平稳健康发展。从审计情况看,本级预算执行情况总体较好,商洛市财政局紧紧围绕市委市政府重大决策,有力推进了各项政策措施落实。

——积极组织财政收入。前年度,本级一般公共预算收入完成148,741万元,较上年增长11.33%;政府性基金收入完成254,648万元,较上年增长148.05%。达到了预算目标,为商洛市的发展提供了资金保障。

——积极采取措施化解隐性债务。按计划,前年化解隐性债务规模为0.67亿元,至前年年底,已安排预算资金化解3.53亿元,超额完成当年化解任务。

——积极落实“放管服”改革工作。前年通过电子政务等亚博及时转发并在政府公开网站进行公布公示,停征2项收费项目,降低2项收费标准。

一、本级预算执行及决算草案审计情况

重点审计了商洛市前年度本级预算执行和编制本级决算草案情况。商洛市财政局编制的前年度财政总决算报表表明,前年,本级一般公共预算收入148,741万元,支出302,930万元;政府性基金预算收入254,648万元,支出201,378万元。从审计情况看,商洛市财政局积极采取措施组织收入,合理安排支出,实现财政收支平衡,为市委市政府各项政策措施落实提供资金保障。但在执行过程中存在以下问题:

(一)预算管理和执行不够规范

1.非税收入确认不及时。一是非税收入征收管理局3个汇缴结算账户期末未入账非税收入32.09万元;二是已入账待结算收入298.88万元未查清收入明细。

2.未及时拨付、使用专项资金。一是未及时拨付前年度上级专项转移支付资金11,287.96万元;二是未及时拨付、使用2017年及以前年度专项资金1,727.72万元。

3.未及时清理存量资金。一是未及时清理国库集中支付系统和单位实有账户结转结余存量资金4,448.11万元;二是未及时安排使用专项结转资金276.17万元。

4.本级一般公共预算支出年初代编预算未严格执行。前年商洛市财政局向人大报告一般公共预算支出222,933万元中,有67,816.19万元由商洛市财政局5个科室代编预算,占一般公共预算支出的30.42%,全部为项目支出,未细化到部门。经查,有13,967.34万元于前年9月30日以后下达到预算单位,有26,541.41万元因不需使用纳入预算调整。

5.部分支出预算未严格执行。前年一般公共预算支出中有4,700万元支出科目未按预算拨款,其中:商洛市本级教育支出科目超预算拨款1,884万元,一般公共服务支出科目欠拨预算款2,544万元,债务付息支出科目欠拨预算款272万元。

(二)决算编制不够准确

1.账实不符。一是抽查2017年市财政局借给商洛市公共住宅建设投资有限公司购买公租房等资金2,400万元,商洛市公共住宅建设投资有限公司账上无该笔欠款。二是抽查市财政局前年底“借出款项”、“其他应收款”挂商洛市城市建设投资有限公司科目余额17,316.02万元,其中353.50万元商洛市城市建设投资有限公司列“基建拨款”科目,未作欠款处理。

2.一般公共预算支出不实。前年6月,商洛市工业投资有限公司申请拨付小城镇基础设施建设款2,000万元。同年12月,市财政局将其中1,800万元调整为“其他应收款”,造成一般公共预算本级支出少计1,800万元。

对审计指出的问题,商洛市财政局正在积极进行整改。

二、部门预算执行审计情况

重点对商洛市财政局、商洛市红塔社区前年度预算执行和其他财政收支情况、商洛市麦格苗族布依族乡人民政府前年度财政决算情况进行了审计。

审计发现,各单位均存在往来款项未及时清理问题,主要表现为往来款项挂账金额较大、账龄较长。造成该问题普遍存在的原因主要有两点:一是领导重视不够,财务管理意识薄弱,“新官不理旧账”思想仍然存在。二是财务人员工作主动性不强,不及时与领导沟通、汇报,致使往来款项未及时冲销、清理。

此外,商洛市财政局还存在未及时收回国家农业综合开发财政有偿资金366.15万元;未按规定清理存量资金861.31万元,预算编制不完整;农业综合开发高标准农田建设项目进度缓慢,涉及资金551.38万元;未将年初结转和结余3,669.82万元纳入本年度预算等问题。

商洛市红塔社区还存在未严格执行政府采购程序,报账手续不规范0.21万元,白条列支劳务费0.12万元,记账错误,批量购入固定资产0.56万元未登记固定资产账,会计资料不完整等问题。

商洛市麦格苗族布依族乡还存在未按规定统筹安排结转结余资金,总预算账户存款利息收入未按规定上缴等问题。

对审计指出的问题,上述3个部门正积极进行整改。

三、专项资金审计情况

前年主要对民生方面的专项资金进行审计,包括扶贫建设专项资金、保障性安居工程资金、教育专项资金等,重点对商洛市2014年省级现代农业特色优势产业(茶产业茶叶精制拼配项目)资金使用情况,商洛市2015年省级财政扶贫资金(蔬菜发展资金)项目,商洛市2017年易地扶贫搬迁项目实施及资金管理使用情况,商洛市2017年度财政扶贫政策措施落实和项目执行及资金分配管理使用情况,商洛市5个特别困难村前年第二季度扶贫解困攻坚资金,商洛市前年保障性安居工程资金投入和使用绩效,商洛市前年农村义务教育、学前教育学生营养改善补助资金的计划、到位及使用情况等7项专项资金进行了审计。

审计发现:商洛市2015年省级财政扶贫资金(蔬菜发展资金)项目存在报帐资料不规范等问题。

商洛市2014年省级现代农业特色优势产业(茶产业茶叶精制拼配项目)项目存在从项目立项到实施完成缓慢,致使财政资金滞留,使用效率低等问题。

商洛市2017年易地扶贫搬迁项目存在搬迁对象6户有劳动力家庭未实现一户一人就业;搬迁对象子女有21人未登记落实入园入学情况;未将易地扶贫搬迁工程项目基本情况向社会进行公告公示;未按规定将易地扶贫搬迁建设资金纳入专户管理803.14万元;未按规定用途使用资金,使用中央资金及省级补助资金支付商业门面建设费用203.30万元;未按规定收取履约保证金135.16万元;未依法履行建设审批程序,存在“三边”工程情况;项目未招标就开工建设,涉及资金2,863.69万元;项目施工图未经审查就开工建设;104套安置房未经验收即交付使用;将不符合条件的人员审核批准纳入易地扶贫搬迁范围,导致3户享受3套安置房,1户多获得40平方米安置房;经审核批准同意的搬迁家庭存在部分成员未纳入搬迁对象情况,涉及12户14人;搬迁对象信息化管理不规范,录入、保存的搬迁对象的电子档案信息错误较多;扶贫生态移民搬迁资金结转结余大,结转或结余一年以上资金8,475.55万元;2014年度扶贫生态移民红枫湖安置点工程项目未能按计划实施;截至前年4月末,2013-2015年扶贫生态移民工程安置房尚有104套未分配等问题。

商洛市2017年度财政扶贫政策措施落实和项目执行及资金分配管理使用情况审计项目存在已批复2017年“特惠贷”贴息项目未组织实施,且将资金调整用于其他项目,涉及贴息资金53万元;2017年商洛市农村劳动力全员培训2,630人,培训形式较单一,部分参训人员未能实现就业;商洛市民政局2017年“两线合一”差额补助错发多发206人,涉及资金4.31万元;商洛市站街镇多发放特困救助对象刘某某7户农村最低生活保障金0.35万元;商洛市工业投资有限公司未实施白条鸡屠宰场项目,造成扶贫资金953.81万元闲置未使用;商洛市2017年省、市高效农业示范园区项目进度缓慢,造成734.50万元资金未拨付;商洛市交通运输局2017年县乡公路改造工程关口至新厂公路改扩建工程占用林地未办理审批手续等问题。

商洛市5个特别困难村前年第二季度扶贫解困攻坚项目存在未对项目进行论证,在翁林村水库实施水产养殖项目造成损失65.45万元;精品果蔬项目未完全实现入股协议签订的利益联结机制,未充分发挥扶贫资金效益;商洛市工业投资有限公司未实施白条鸡屠宰场项目,造成资金953.81万元闲置;商洛市扶贫开发办公室未组织专家对项目实施方案进行评审,批复项目实施方案11个,下达项目资金2,066.28万元;王庄乡小坡村基础设施建设项目未实施等问题。

商洛市前年保障性安居工程资金投入和使用绩效项目存在因棚改项目取消,造成财政资金损失浪费1,422.67万元;挪用棚户区改造项目融资贷款100万元;财政补助的保障性安居工程资金1,203.58万元已超过2年未使用;政府提供保障性住房租金累计811.93万元难以收缴;未完成棚户区开工目标任务146套;2014年红枫街原国土局等三个项目已开工建设超过3年且超过施工合同约定竣工期限仍未建成;公共租赁房25户家庭收入发生变化应退未退;公共租赁房6户保障对象(家庭成员仅1人)已死亡应退未退;红枫街农业局地块调整容积率未补缴土地出让金等问题。

从审计结果看,上述问题的出现,一是监管力度不够,对专项资金重分配轻管理,资金使用效率效果缺乏追踪问效。没有有效的监督措施,事前事中监督不力,事后检查发现的问题没有有效的问责,因而造成专项资金使用管理中违纪违规现象的发生。二是基础工作不扎实,信息化管理不规范,录入数据不精确,保障对象已发生变化未得到及时更新,造成不符合条件的人员享受不该享受的政策。三是会计基础工作较为薄弱,部分财会人员责任心不强,在账务处理上不规范,致使出现专款未专用,应结算的资金未及时结算造成资金长期“闲置”等问题。

审计指出问题后,相关单位已采纳审计意见并积极进行整改。

四、政府投资建设项目审计情况

前年7月至去年6月30日对30个政府投资建设项目的结算审计认定和11个建设项目预算评审以及商洛职教城东区(淘宝路)道路工程竣工结算情况进行了审计。

(一)30个政府投资建设项目的结算审计认定和11个建设项目预算评审:项目送审金额192,397.59万元,审定金额159,890.17万元,审减金额32,507.42万元,审减率达16.90%。

(二)商洛职教城东区(淘宝路)道路工程竣工结算情况审计:建设单位审定的结算价为403.01万元,审计结算审定价为354.55万元,审减金额48.46万元。此外,审计还发现工程未取得土地使用证、规划许可证及土地使用证;工程中标的施工单位项目负责人(项目经理)与实际参与施工的项目负责人不符,实际参与施工的项目负责人未持有相应的注册执业资格证且亚博担任两个项目的项目负责人等问题。

五、领导干部经济责任审计情况

受商洛市委组织部的委托,对市国投公司CEO实施2016年1月至2017年12月任期经济责任审计对麦格乡党委书记、乡长实施2017年12月至前年12月任期经济责任审计红塔社区党委书记实施2017年1月至前年12月任期经济责任审计。审计结果反映,商洛市一些领导干部财务知识缺乏,对财经纪律和法规理解不透,责任意识不强,导致一些违规问题长期存在、屡审屡犯,审计发现:

商洛市国有资产经营投资有限责任公司存在将国有资产投资收益(国有门面租金收入)作为主营业务收入入账,未按相关规定及时足额上缴财政246.96万元;虚增国有资产有偿使用收入及税收共计12,880.12万元;抽逃注册资本1,500万元;未对投资项目进行论证,造成公司投资损失7.1万元;无依据支付汽油费0.1万元等问题。

商洛市麦格苗族布依族乡存在麦格乡政府违规收取非税收入9.75万元,白条支付就餐费和食堂购肉类、蔬菜、煤等材料款共计8.89万元,扩大开支范围列支车辆保险费和车辆检测费0.81万元,公职人员借款未及时清理完毕,占用其他单位车辆,未按规定统筹安排结转结余资金,挤占前年地质灾害防治工作经费1.29万元支付合唱比赛服装款,利息收入8.32万元未缴国库,银行存款账面余额与银行对账单余额不符,往来款项未及时清理等问题。

红塔社区存在违反政府采购程序实施采购,报账手续不真实不合法1.02万元,白条列支劳务费3.08万,记账错误,购入固定资产2.7万元未登记固定资产账,会计资料不完整,未及时清理往来款等问题。

针对上述问题,商洛市审计局已提出审计处理意见及建议,被审计单位及个人正积极进行整改。

六、审计建议

(一)加强预算管理,提高预算执行力,细化项目支出,抓好支出进度管控,及时落实到相关部门。加强对财务人员的业务培训,提高会计核算水平,组织人员对往来款项进行清理,尤其是挂账时间较长的往来款项,做到分类落实、逐项清理,理清债权债务,确保会计信息的真实性。进一步盘活财政存量资金,缓解财政收支矛盾。

(二)进一步提高扶贫台账贫困人口相关数据的准确性,确保解决“两不愁三保障”问题的精准性。加强对“特惠贷”、易地扶贫搬迁、农村劳动力培训等扶贫项目的推进力度,助推脱贫攻坚工作取得实效。积极推动产业扶贫项目实施,带动贫困人口稳定脱贫。

(三)加强对保障性安居工程项目的前期可研调查论证,避免因项目准备不充分造成损失浪费。加强公共租赁住房租金的管理,健全相关制度,按规定收取租金。亚博,应加强公共租赁住房的日常维护管理,持续发挥保障性住房的社会效益。

(四认真学习贯彻落实《重大行政决策程序暂行条例》(国务院令713号)和《政府投资条例》(国务院令712号),严格执行商洛市人民政府关于进一步加强政府投资项目基本建设程序管理的实施意见》相关规定,严禁实施“三边”工程,严格控制和节约政府投资。

(五)加强债务管理,建立适合本地债务管理的长效机制。逐年增加预算偿债资金安排,增收节支,积极采取多种亚博化解债务,确保本地经济健康、稳定运行。

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